Ngày 11/7/2019 Chính phủ đã ban hành Nghị định 63/2019/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý, sử dụng tài sản công; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, dự trữ quốc gia, Kho bạc Nhà nước. Bộ Tài chính ban hành Thông tư 87/2019/TT-BTC ngày 19/12/2019 hướng dẫn Nghị định 63 về xử phạt hành chính lĩnh vực Kho bạc Nhà nước. Theo số liệu thống kê năm 2022 đã có 4 trường hợp vi phạm bị lập biên bản xử phạt hành với tổng số tiền 6.000.000đ, giảm 1 trường hợp so với năm 2021. Để các đơn vị sử dụng ngân sách trên địa bàn huyện không bị vi phạm các quy định, thủ tục chi ngân sách nhà nước, cán bộ công chức ngành Kho bạc không ngừng tuyên truyền chính sách pháp luật về chi ngân sách, về tình hình xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kho bạc đến từng đơn vị sử dụng ngân sách, từ đó nâng cao nhận thức giảm sai sót trong quá trình giao dịch thanh toán các khoản chi.

Từng hành vi vi phạm và mức tiền phạt tương ứng đã được quy định tại Nghị định 63 và Thông tư 87. Cụ thể:

1. Vi phạm Điều 54: Hành vi vi phạm quy định về khoản chi ngân sách nhà nước phải có trong dự toán ngân sách nhà nước được cấp có thẩm quyền giao

* Xử phạt từ 1 – 2 triệu đồng, đối với các trường hợp sau: 

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi cho những nội dung, công việc không có trong dự toán được cấp có thẩm quyền phê duyệt

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi các khoản chi vượt dự toán hoặc kế hoạch vốn năm được cấp có thẩm quyền giao hoặc vượt dự toán các khoản chi phí được phê duyệt (đối với các công việc không thông qua hợp đồng)

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi các khoản chi sai so với dự toán được cấp có thẩm quyền giao (chi sai nguồn dự toán; chi sai mục đích, đối tượng, nội dung so với dự toán được giao); chi sai nguồn vốn đầu tư, chi sai danh mục dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt

* Xử phạt từ 3 – 6 triệu đồng, đối với các trường hợp sau: 

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi thanh toán cho khối lượng công việc chưa thực hiện

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi thanh toán cho khối lượng công việc đang thực hiện dở dang, chưa đủ điều kiện thanh toán

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi thanh toán vượt giá trị hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng

2. Vi phạm Điều 55: Hành vi lập hồ sơ, chứng từ sai chế độ quy định và hành vi lập hồ sơ, chứng từ sai so với hồ sơ, chứng từ gốc tại đơn vị nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự

* Xử phạt từ 1 – 2 triệu đồng, đối với: Hành vi ký hợp đồng trước khi có kế hoạch vốn được cấp có thẩm quyền phê duyệt (trừ các công trình xây dựng theo lệnh khẩn cấp)

* Xử phạt từ 2 – 4 triệu đồng, đối với: Hành vi lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước sai so với các nội dung trên hồ sơ, hóa đơn, chứng từ gốc tại đơn vị nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự

* Xử phạt từ 3 – 6 triệu đồng, đối với các trường hợp sau: 

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi các khoản chi không đúng tiêu chuẩn về chức danh, đối tượng sử dụng

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi các khoản chi vượt định mức chi về số lượng, giá trị

- Lập hồ sơ, chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước để chi các khoản chi sai chế độ (chi không đảm bảo điều kiện, nguyên tắc của chế độ chi)

3. Vi phạm Điều 56: Hành vi lập hồ sơ, chứng từ giả mạo để chi ngân sách nhà nước nhưng chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự

* Xử phạt từ 10 – 15 triệu đồng, đối với: Hành vi lập hồ sơ, chứng từ giả mạo gửi Kho bạc Nhà nước để thanh toán, chi trả các khoản chi thường xuyên, chi sự nghiệp có tính chất thường xuyên, chi chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình mục tiêu sử dụng kinh phí sự nghiệp (loại trừ các khoản chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất từ nguồn kinh phí chi thường xuyên ngân sách nhà nước và nguồn phí được để lại theo chế độ quy định để chi thường xuyên có tổng mức đầu tư trên 500.000.000 đồng)

* Xử phạt từ 30 – 50 triệu đồng, đối với: Hành vi lập hồ sơ, chứng từ giả mạo gửi Kho bạc Nhà nước để thanh toán vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước và nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước thực hiện các chương trình mục tiêu hoặc chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất từ nguồn kinh phí chi thường xuyên ngân sách nhà nước và nguồn phí được để lại theo chế độ quy định để chi thường xuyên có tổng mức đầu tư trên 500.000.000 đồng

4. Vi phạm Điều 57: Hành vi vi phạm chế độ thanh toán các khoản chi ngân sách nhà nước

* Xử phạt từ 1 – 2 triệu đồng, đối với: Hành vi lập hồ sơ, chứng từ đề nghị Kho bạc Nhà nước chuyển tiền thanh toán không đúng tên hoặc số hiệu tài khoản đơn vị thụ hưởng đã được ghi trong hợp đồng, phụ lục hợp đồng

* Xử phạt từ 2 – 4 triệu đồng, đối với: Hành vi lập hồ sơ, chứng từ đề nghị thanh toán chi ngân sách nhà nước không phù hợp với các điều khoản thanh toán đã được quy định trong hợp đồng, phụ lục hợp đồng giữa đơn vị dự toán hoặc chủ đầu tư với nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ, bao gồm một trong các hành vi sau đây:

+ Sai về giá trị hợp đồng;

+ Sai về thời hạn thanh toán;

+ Sai về phương thức thanh toán;

+ Sai về tỷ lệ thanh toán (bao gồm cả thanh toán tạm ứng)

+ Sai về điều khoản thanh toán khác quy định trong hợp đồng và phụ lục hợp đồng

5. Vi phạm Điều 58: Hành vi vi phạm thủ tục kiểm soát cam kết chi

* Xử phạt từ 1 – 2 triệu đồng, đối với các trường hợp sau: 

- Không gửi cam kết chi ngân sách nhà nước đến Kho bạc Nhà nước đối với các khoản chi thuộc phạm vi phải thực hiện cam kết chi theo quy định

- Gửi đề nghị cam kết chi ngân sách nhà nước đến Kho bạc Nhà nước chậm quá thời hạn quy định đối với các khoản chi thuộc phạm vi phải thực hiện cam kết chi theo quy định

- Gửi đề nghị cam kết chi vượt kế hoạch vốn đầu tư năm, số dư dự toán năm còn được phép sử dụng hoặc vượt quá giá trị của hợp đồng còn được phép cam kết chi 

6. Vi phạm Điều 59: Hành vi vi phạm thủ tục, thời hạn thanh toán tạm ứng ngân sách nhà nước

* Xử phạt từ 1 – 2 triệu đồng, đối với các trường hợp sau: 

- Làm thủ tục thanh toán tạm ứng sau thời hạn cuối cùng phải thực hiện thanh toán tạm ứng đối với các khoản chi thường xuyên không có hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ hoặc khoản chi không phải gửi hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ đến Kho bạc Nhà nước theo quy định

- Không làm thủ tục thanh toán tạm ứng đối với các khoản chi vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước và nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước thực hiện các chương trình mục tiêu hoặc chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất từ nguồn kinh phí chi thường xuyên ngân sách nhà nước và nguồn phí được để lại theo chế độ quy định để chi thường xuyên có tổng mức đầu tư trên 500.000.000 đồng qua các lần thanh toán khối lượng hoàn thành của hợp đồng

* Xử phạt từ 2 – 4 triệu đồng, đối với các trường hợp sau:

- Không làm thủ tục thanh toán hết tạm ứng đối với các khoản chi thường xuyên, có hợp đồng mua bán hàng hóa dịch vụ theo chế độ quy định trong lần thanh toán cuối cùng của hợp đồng

- Không làm thủ tục thanh toán hết tạm ứng đối với các khoản chi vốn đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước và nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước thực hiện các chương trình mục tiêu hoặc chi thực hiện các công trình sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng cơ sở vật chất từ nguồn kinh phí chi thường xuyên ngân sách nhà nước và nguồn phí được để lại theo chế độ quy định để chi thường xuyên có tổng mức đầu tư trên 500.000.000 đồng khi giá trị thanh toán (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) đạt đến 80% giá trị hợp đồng

- Không làm hoặc làm thủ tục thanh toán tạm ứng đối với khoản chi bồi thường, hỗ trợ và tái định cư sau thời hạn theo quy định phải thanh toán vốn tạm ứng

7. Vi phạm Điều 60: Hành vi vi phạm quy định về đăng ký và sử dụng tài khoản tại Kho bạc Nhà nước: Phạt từ 1 – 2 trtiệu đồng

8. Vi phạm Điều 61: Hành vi lập hồ sơ, giấy tờ giả mạo để làm thủ tục đăng ký sử dụng tại Kho bạc Nhà nước: Phạt từ 10 – 15 triệu đồng